(tercera versión cerrada el 22 de abril de 2010) 

La Ley 2/1994, de 30 de marzo, sobre Subrogación y Modificación de Préstamos Hipotecarios, con fundamento en el art. 1211 del Código Civil, arbitró un procedimiento incentivado fiscalmente para permitir la subrogación activa de una nueva entidad crediticia en el préstamo hipotecario concedido por otra, salvo que ésta procediese a una igualación o mejora de las condiciones ofertadas, en cualquier caso siempre en beneficio del deudor. La Ley 41/2007, de 7 de diciembre (BOE de 8 de diciembre de 2007; en vigor desde el 9 de diciembre de 2007), por lo que a este trabajo atañe, sentó de manera más detallada los plazos y procedimiento notarial de notificación por la entidad oferente de su disposición a subrogarse, así como los de la entidad acreedora para enervar dicha subrogación, si bien dejó en una suerte de limbo jurídico al deudor, frente a dicha entidad que había manifestado su voluntad de igualar o mejorar la oferta, al no fijar a ésta plazo alguno para hacer efectivo lo prometido. A esta última situación trata de poner remedio la disposición adicional segunda del Decreto 716/2009, de 24 de abril (BOE de 2 de mayo de 2009; en vigor desde el 3 de mayo de 2009).

Es el momento de seguir recapitulando, desde la perspectiva de mi práctica personal y de lo que me van contando los compañeros, algunos de los lances propios de esta lidia de infidelidades en una institución, como la hipotecaria, de la que se ha dicho que ata tanto o más que la matrimonial[2].

A) PRINCIPIOS

Para tratar de dar solución a las cuestiones seguidamente planteadas me servirán de guía los tres siguientes principios:

• Naturaleza jurisdiccional voluntaria del procedimiento: De la regulación que hace la Ley 41/2007 se desprende que estamos ante un procedimiento reglado de jurisdicción voluntaria[3] vehiculado a través de un acta de notificación, pero que excede de ésta y cuenta con sus propios plazos, garantías y formalidades. Esta actividad de jurisdicción voluntaria no es extraña a la función notarial[4] y supone la organización de la relación jurídica sin controversia judicial mediante la comprobación por el Notario de los hechos y composición, por aplicación directa del precepto legal atinente, del derecho que en ellos se funde, sujetándose ambas declaraciones al pronunciamiento judicial contrario... pero sin él, la aseveración notarial "será firme y eficaz, por sí sola, e inscribible donde corresponda, sin ningún trámite o aprobación posterior"[5].

• Plenitud documental del procedimiento: Consecuencia de la naturaleza jurisdiccional voluntaria del procedimiento (y como tal sujeta al pronunciamiento judicial contrario), han de quedar reflejados en el acta que lo documenta todos y cada uno de sus incidentes.

• Aceptación o advertencia expresa sobre el desarrollo del procedimiento: La Ley es mala técnicamente como demuestra que, en apenas un año, haya tenido que ser parcheada, y por eso no está de más dejar sentado previamente a las partes cual es nuestro propio posicionamiento sobre el modo de desarrollarse el procedimiento[6].

B) PRONTUARIO

Se me han ido suscitando las siguientes cuestiones, que ordeno según la cronología del procedimiento:

1. ¿Quien debe firmar el requerimiento? La entidad oferente a través de sus representantes, debiendo acreditar tal representación sin que quepa el llamado "mandatario verbal". No es precisa la concurrencia del deudor pero no hay ningún inconveniente en que comparezca (por ejemplo, mediante diligencia para ratificar alguna subsanación de la oferta vinculante incorporada).

2. ¿Hay que incorporar la oferta vinculante al requerimiento? La forma más fácil y garantista de recoger las condiciones de la subrogación y su aceptación por el deudor (y, en su caso, hipotecante y fiador) es incorporar el original firmado por las partes de dicha oferta vinculante, si bien no es preciso que las firmas estén legitimadas. Ahora lo impone expresamente el apartado 1 de la disposición adicional segunda del Decreto 716/2009[7].

3. ¿Hay que incorporar alguna información registral al requerimiento? Resulta conveniente toda vez que "... cuando sobre la finca exista más de un crédito o préstamo hipotecario inscrito a favor de la misma entidad acreedora, la nueva entidad deberá subrogarse respecto de todos ellos...". Es una manera sencilla de fijar frente a todos tal circunstancia y evitar malentendidos.

4. ¿Que tipo de información registral se incorpora? Basta con una nota simple relativamente reciente aportada por la entidad oferente por desglose de su propio expediente (con lo cual se refuerza la vinculación de dicha entidad a tal estado registral). No creo que sea operativa la llamada "nota notarial por fax", toda vez que la finalidad de ésta es garantizar la información acerca del estado registral de titularidades y cargas en el momento de la verdad, que no es éste sino el de la efectiva subrogación[8].

5. ¿Ha de entrar a valorar el Notario si sólo cabe tal subrogación respecto de los préstamos pero no de los créditos?  Es una cuestión discutida[9], yo advertiría a la entidad oferente y autorizaría el acta, y si la entidad de crédito se opusiese... tiraría p'alante[10], amparándome en la Resolución de la Dirección General de los Registros y del Notariado de 29 de febrero de 2008 que, aun resolviendo un caso anterior a la Ley 41/2007 dijo: "... El planteamiento restrictivo... queda... superado por la voluntad de modificación declarada por el Legislador en la Ley 41/2007... En efecto, la Exposición de Motivos de ésta... señala como finalidad expresa de la norma el «… alcanzar la neutralidad en el tratamiento regulatorio de los diversos tipos de créditos y préstamos hipotecarios…»; y si bien es cierto que en determinados párrafos de la citada Ley se hace referencia únicamente a los préstamos hipotecarios, no lo es menos que otros numerosos artículos... se refiere tanto a préstamos como a créditos hipotecarios, por lo que resulta razonable concluir la procedencia del procedimiento subrogatorio tanto respecto de unos como de los otros; conclusión a la que conduce igualmente la finalidad de la norma de extender los beneficios de su régimen...".

Pero ojito con la abracadabrante Resolución de la Dirección General de Tributos de 6 de agosto de 2009, según la cual, "... al instrumentar la subrogación conforme a la Ley 2/1994, no es posible que la entidad financiera, además de modificar el tipo de interés y el plazo, realice la novación de un crédito hipotecario en préstamo hipotecario, precisamente porque la Ley 2/1994 no ampara la subrogación de créditos hipotecarios de forma autónoma...”. O se puede o no se puede utilizar este procedimiento para la subrogación directa -y no meramente derivada- de un crédito, pero lo que carece de sentido es venir a decir que no se puede pero si lo haces te cobro. Es lo que tiene dejar la interpretación de una norma sustantiva a la accesoriedad fiscal.

6. ¿Cómo hacemos si sólo se pretende la subrogación respecto de uno de los varios préstamos hipotecarios inscritos a favor de la misma entidad? Ello sólo será posible cuando los restantes estén ya pagados y pendientes de cancelación (eso tan pomposo de "cancelado económicamente") o se manifieste que se van a pagar (a veces con dinero procedente de la ampliación del préstamo a subrogar). Podrá entonces el Notario autorizar la escritura de subrogación pero quedando sujeta a la "conditio iuris" de que efectivamente se otorgue también la correspondiente escritura de carta de pago y cancelación de los referidos préstamos hipotecarios, suspendiéndose hasta entonces la inscripción.

7. ¿Ha de entrar a valorar el Notario si la oferta mejora o no las condiciones existentes? Ni ha de entrar ni, la mayoría de las veces podrá, toda vez que ignora tales condiciones existentes, las cuales pueden haber sido ya objeto de modificación. Ello por no hablar de las llamadas "hipotecas bonificadas" en las que se discute si hay que atender al tipo de salida o al resultante de la bonificación (en el estado actual de la regulación entiendo que prima el dato objetivo del tipo no bonificado, siempre que del eventual "suelo" no resulte uno actual superior, y que después es muy difícil comparar cuantitativamente bonificaciones que son cualitativamente distintas).

8. ¿Puede notificar el Notario por correo certificado con acuse de recibo conforme al párrafo segundo del art. 202 del Reglamento Notarial? Entiendo que no pues, aunque este mismo precepto dice "... siempre que de una norma legal no resulte lo contrario...", de la regulación que hace la Ley 41/2007 se desprende que estamos ante un procedimiento reglado de jurisdicción voluntaria vehiculado a través de un acta de notificación pero que excede de ésta y cuenta con sus propios plazos, garantías y formalidades. Hacerlo así es introducir más incertidumbres y dilaciones[11].

9. ¿Cabe el auxilio notarial? Entendiendo que la notificación es personal, caso de que en la plaza no haya persona u oficina hábil para recibirla, habrá de acudirse al acta-exhorto a otro compañero[12]. Se plantea entonces si este auxilio notarial ha de limitarse a la intimación o alcanza al desarrollo del procedimiento. Considero que la instrucción y fijación de las condiciones del procedimiento corresponde al Notario requerido-exhortante-auxiliado y que el Notario subrequerido-exhortado-auxiliador ha de limitarse a la notificación y recepción de certificación, enervación y, en su caso, contraoferta, volviendo al Notario requerido-exhortante-auxiliado la competencia y responsabilidad sobre la declaración que ponga término al acta en un sentido u otro.

10. ¿Puede entregarse la notificación en una agencia colaboradora de la entidad acreedora? No resulta prudente admitir requerimientos así, pues en los contratos de agencia que he tenido ocasión de intervenir no se les suele facultar al efecto (además de que las probabilidades de que la agencia trate de escurrir el bulto son altas).

11. ¿A quien puede entregarse la notificación? Es conveniente recoger en el requerimiento que la notificación se hará en cualquiera de las sucursales de la competencia territorial del Notario (desde luego no se limita al domicilio social de la entidad acreedora ni a la sucursal que concedió el préstamo). Dentro de la sucursal puede hacerse a cualquier factor notorio, normalmente y por cortesía al Director o persona con la cual solemos tener trato en la preparación y autorización de toda clase de operaciones financieras. También puede hacerse en el propio despacho del Notario si ese mismo factor notorio comparece en el mismo y accede.

12.  ¿Es conveniente algún recibo acreditativo de la notificación? En principio se seguiría la regla general de las diligencias de notificación en las que basta la afirmación del Notario en este sentido. Pero, por alguna experiencia desagradable, recomiendo que el receptor firme un recibo fechado y que éste se incorpore al acta, pues la práctica demuestra que en las notificaciones hechas en sucursal o a persona distinta de la que tiene "residenciada" la operación, el receptor no suele mostrar demasiada presteza en su traslado y después tiende a flojearle la memoria.

13. ¿La certificación de deuda debe entregarse al Notario autorizante del acta? Aunque tal obligatoriedad se difumina en el juego de pronombres y participios utilizados por la Ley 41/2007, entiendo que sí para una mayor claridad y seguridad del procedimiento[13], y por ello es conveniente preverlo expresamente en el acta.

14. ¿Quién puede entregar la certificación de deuda? Cualquier empleado de la entidad de crédito, siempre que de algún modo nos conste la relación. No siendo necesaria la acreditación de facultades (como no lo es nunca para facilitar esta clase de informaciones). Se discute entonces si es preciso la comparecencia personal ante el Notario. En la primera versión de este trabajo decía que no... pero en la realidad hacía que sí. Hoy, cuando la DGRN ha resuelto que la entrega en plazo de la certificación es presupuesto de la enervación, entiendo que la diligencia de entrega ha de ser suscrita por ese factor notorio[14].

15. Transcurridos 7 días naturales sin haber entregado la certificación de deuda ¿puede autorizarse la escritura de subrogación o hay que esperar al plazo de 15 días naturales? Es quizás la cuestión más controvertida. Una interpretación literal sería que, como no se ha entregado la certificación, ya no cabe enervar la subrogación[15]... pero es que la enervación podría tener lugar no sólo por la disposición a igualar o mejorar la oferta sino también por oposición a que la oferta cumpla con los presupuestos o requisitos exigidos (por ejemplo, referirse a un crédito y no a un préstamo si se entiende que no cabe para aquéllos; no implicar una mejora, lo cual no siempre es tan claro, piénsese en las llamadas "hipotecas bonificadas"), por lo que a las opiniones reseñadas en las notas al final por enlace a los respectivos trabajos[16], puedo añadir otras dos:

o       En una interpretación literal conciliadora (el precepto dice claramente "entregada la certificación") habría un plazo de 7 días para entregar la certificación, un plazo adicional de 8 días para igualar o mejorar la oferta, y un plazo de 15 días para enervar la subrogación por una causa distinta[17].

o       En una interpretación teleológica conciliadora (pues caso contrario se estaría condicionado la enervación a la entrega de una certificación que en tal caso deviene inútil) habría un plazo de 7 días para entregar la certificación (debiendo referirse todas las cuestiones de fijación del saldo a la fecha de la certificación entregada en plazo y, en su defecto, a ese séptimo día[18]) y un plazo de 15 días para enervar la subrogación por cualquier causa.

Personalmente me inclinaba por la interpretación teleológica conciliadora (que, además, resultaba más prudente), pero involucrando a la entidad oferente en esta interpretación por suscripción del requerimiento en el que se recoge expresamente. Hoy, tras las Resoluciones de la DGRN de 23 de septiembre de 2009 y 24 de septiembre de 2009, la cuestión ha quedado finiquitada[19] en el sentido de que la entrega de la certificación de deuda en el plazo de 7 días es presupuesto del derecho a enervar en el plazo de 15 días, de manera que, si no se ha entregado en plazo la certificación, el Notario ha de "cerrar" el acta[20].

16. ¿Puede entregarse e incorporarse la certificación transcurrido el plazo de 7 días naturales? En realidad esta cuestión está en íntima conexión con la solución que se dé al tema de si la entrega de la certificación en el plazo de 7 días es presupuesto de la enervación. Consecuentemente con la interpretación teleológica conciliadora por la que me decantaba, distinguía:

o       Si se entrega fuera de los 7 días pero referida a un día dentro de dicho plazo: la admito y entiendo que debería servir a los efectos de determinación de la fecha de fijación del saldo. No hay perjuicio para la entidad oferente  (porque ha aceptado expresamente que el plazo de enervación es de 15 días sin condicionarlo a la entrega de la certificación en el plazo de 7 días) y sí tan sólo beneficio (pues puede referir la fijación del saldo a una fecha anterior al séptimo día y a una cantidad cierta).

o       Si se entrega fuera de los 7 días pero referida a un día fuera de dicho plazo: la admito y entiendo que tiene virtualidad meramente informativa pero que no sirve a los efectos de determinación de la fecha de fijación del saldo, que debe hacerse por referencia al séptimo día. No hay perjuicio para la entidad oferente  (porque ha aceptado expresamente que el plazo de enervación es de 15 días sin condicionarlo a la entrega de la certificación en el plazo de 7 días) y sí tan sólo beneficio (pues puede seguir referiendo la fijación del saldo al séptimo día y cuenta con una cantidad informativa).

Hoy, ya he dicho que me pliego al pronunciamiento de nuestro Centro Directivo de que la certificación ha de entregarse en el plazo de 7 días naturales y, caso contrario, se "cierra" el acta.

17. ¿Cómo se computan los plazos? Por días naturales contados desde la notificación (en realidad desde el día siguiente, conforme a la regla general de exclusión del "dies a quo" del art. 5 del Código Civil)[21]. Por excepción, como luego veremos, el plazo de 10 días para entregar la contraoferta del Decreto 716/2009, se cuenta por días hábiles.

18. ¿La enervación debe realizarse ante el Notario autorizante del acta? Lo dice expresamente la Ley 41/2007[22]. Evidentemente hay que entender incluido a su sustituto o sucesor. El problema se plantea en los supuestos de sustitución de corta duración, en las que la disponibilidad horaria del sustituto no puede ser la misma que la del titular. Entiendo que una solución conciliadora de los intereses de todas las partes es que tal sustitución produce la interrupción de los plazos a apreciar por el Notario titular (lo contrario llevaría a la práctica viciosa de no admitir tales requerimientos 15 días antes de cualquier ausencia prevista)[23].

19. ¿Quién puede realizar tal enervación? La entidad de crédito mediante comparecencia personal de sus representantes, debiendo acreditar tal representación, sin que quepa el llamado "mandatario verbal" ni faxes, burofaxes, etc.

20. ¿Cabe la enervación respecto de sólo alguno de los préstamos? No, pues si la oferta es conjunta para evitar que la entidad oferente se lleve la hipoteca preferente, una elemental correspectividad exige que la contraoferta también lo sea, so pena de anquilosar entonces el mercado hipotecario ante el temor de las entidades oferentes de que les pudiesen "descremar" la garantía. Abonaría esta tesis conjuntiva, como pone de manifiesto el Notario de Vera Jorge Díaz Cadórniga en el foro de las Academias sevillana y granadina del Notariado, el que la Ley se refiera siempre a la subrogación que pueda ser enervada en singular, como un todo, y que su tramitación se recoja en una sola acta.

21. ¿Puede hacerse a la vez la entrega de la certificación y la enervación? Sí, pero con sujección a sus respectivos requisitos[24].

22. ¿La declaración notarial de haberse producido la enervación de la subrogación ha de entrar en su valoración? Evidentemente no en los supuestos de enervación por disposición a igualar o mejorar la oferta. En los demás entiendo que tampoco, conforme a la naturaleza no contenciosa de este procedimiento, siempre que se alegue un motivo que pueda justificarlo (por ejemplo, que se considere que la propia oferta no mejora las condiciones existentes, piénsese en el discutido caso de las llamadas "hipotecas bonificadas").

23. ¿Puede la entidad de crédito "arrepentirse" de la enervación? Siempre que estén conformes todas las partes. En tal caso será preciso su concurrencia a la escritura de subrogación. Se discute si cabe el "arrepentimiento unilateral" dentro del plazo de 15 días siempre que no se haya expedido copia del acta. A botepronto parece que no hay perjuicio para nadie... pero podría haberlo para la entidad oferente si ese arrepentimiento se produce ante un súbito cambio en la solvencia del deudor (por ejemplo, un accidente que provoque una invalidez para trabajar).

24.  ¿Cómo incide en este procedimiento el plazo de 10 días hábiles establecido por el Decreto 716/2009 para que la entidad de crédito que ha manifestado su  disposición a igualar o mejorar la oferta haga efectiva esta disposición? Otra chapuza[25], que obliga a siempre peligrosas interpretaciones:

o       La extranotarial, de que dicho plazo se establece únicamente a los efectos de determinar el momento desde el cual el deudor puede exigir judicialmente el cumplimiento del compromiso. Tiene el inconveniente de representar un mínimo avance en la protección de este deudor, dejando la situación prácticamente como estaba.

o       La contranotarial, de que dicho plazo implica que, manifestando simplemente el deudor que dicha igualación o mejora no ha tenido lugar, puede procederse a la autorización de la escritura de subrogación. Presenta la clara objección de su inseguridad jurídica y que no tiene sentido que la Ley 41/2007 organizase un completo procedimiento notarial[26] en garantía de todas las partes implicadas para acabar confiando todo a la palabra de una de ellas, que puede incluso haberse negado a colaborar[27].

o       La intranotarial, de que ha de abrirse un plazo más de 10 días hábiles en la tramitación del procedimiento para que la entidad de crédito no sólo manifieste su disposición a igualar o mejorar sino para que manifieste su concreta contraoferta. Tiene el inconveniente de exigir un esfuerzo interpretativo, pero resultan también dos claros avances:

-         Presentada la contraoferta, sabe al menos el deudor a qué atenerse en su reclamación judicial.

-         No presentada la contraoferta, podría procederse a la autorización de la escritura de subrogación, pues tal negligencia es imputable exclusivamente a la entidad primera y así queda acreditado.

Personalmente me inclino por la interpretación intranotarial, pero involucrando de nuevo a la entidad oferente en esta interpretación por suscripción del requerimiento en el que se recoge expresamente, así como a la entidad de crédito mediante dicha constancia[28]. Sin perjuicio de que en aquéllos casos en que la entrega de la contraoferta vinculante no se haya incorporado al procedimiento notarial, comparta la opinión del Notario de Cebreros Fernando Gomá Lanzón de que basta la mera manifestación del deudor para autorizar la escritura de subrogación[29], pudiendo entonces la entidad de crédito primera alegar falsedad... y sin perjuicio también de que piense que llegar a tal extremo demuestra únicamente cierta torpeza notarial en la búsqueda de soluciones más allá de las reglamentaristas.

25. ¿Cómo se computan los 10 días hábiles para entregar la contraoferta? Entiendo que tal habilidad se mide en relación a la plaza del Notario autorizante del acta, haya o no asumido el trámite de recepción de la contraoferta vinculante[30] (aunque ya digo que en este supuesto es a la entidad oferente y al deudor a quien incumbe hacer tal manifestación); y que a tales efectos los sábados son inhábiles[31].

26. ¿Quién puede realizar la entrega de la contraoferta vinculante cuando dicho trámite haya sido asumido notarialmente? La entidad de crédito mediante comparecencia personal de sus representantes, debiendo acreditar tal representación. No tiene sentido que el trámite se garantice notarialmente para que después la entidad de crédito pueda alegar que donde dijo "fax" dice "flash".

27. ¿La declaración notarial de haberse entregado la contraoferta vinculante ha de entrar en su valoración? Creo que sólo en aquéllo que resulte objetivable[32]. Sí, por ejemplo, mantenimiento de un mínimo que haga ilusorio el diferencial aplicable dados los tipos vigentes. No, por ejemplo, en el caso de las "hipotecas bonificadas"[33].

28. ¿Cómo se termina el acta? Con una diligencia en la que el Notario declare si la entidad de crédito ha entregado o no la certificación requerida, si se ha opuesto o no a la subrogación pretendida y si ha entregado o no la contraoferta.

29.  ¿Cuál es el valor de la declaración notarial de haberse producido o no la enervación de la subrogación y, en su caso, de haberse entregado o no la contraoferta vinculante? Conforme a la naturaleza jurisdiccional voluntaria de este procedimiento, tal declaración "será firme y eficaz, por sí sola, e inscribible donde corresponda, sin ningún trámite o aprobación posterior". Es decir, tanto si es positiva como negativa habrá que pasar por ella y eso incluye no sólo al Registrador que haya de inscribir la subrogación sino también al Notario que haya de  autorizar la escritura de subrogación[34], cualquiera que sea su propio criterio[35].

30.  ¿Quién paga la fiesta? El problema suele plantearse en relación a las actas en que hay enervación, desentendiéndose entonces la entidad oferente del tema y sin que el Notario haya tenido relación directa con un deudor al que ni ha visto. Conviene entonces recordar a la entidad oferente (incluso por advertencia en la misma acta) que, conforme a la norma Sexta del Anexo II del Decreto 1426/1989, resulta obligada al pago de los derechos arancelarios notariales en cuanto requirente del servicio, siéndole aconsejable exigir la correspondiente provisión al cliente[36].

31.  ¿Lleva IVA la factura notarial? No. La cuestión fue objeto de consulta, elevada a través del Colegio Notarial de Andalucía, y atendida por la Resolución de la Dirección General de Tributos de 18 de enero de 2010 (V0024-10) en el expresado sentido negativo[37]. Debemos felicitarnos por esta iniciativa colegial, que supone un ahorro para el consumidor entre 20 y 40 €uros.

32.  ¿Qué ocurre con el Índice Único quincenal, que hay que remitir dentro de los 7 días siguientes, cuando hay abierta un acta de este tipo? Dos son las posibles actitudes a adoptar:

o       No remitir hasta que se cierre el acta, pues ni siquiera cabe hacer una previsión del número de folios.

o       Remitir lo que haya, sin perjuicio de hacer una nueva remisión en su momento[38].

Actualmente, comprendida la importancia creciente que tiene este Índice Único (corporativa, catastral, fiscal, anti-blanqueo, estadística, etc), entiendo que no puede hacerse depender su envío en plazo de un aspecto menor como es el número de folios.

33.  ¿Hay algún plazo para que la entidad oferente otorgue la escritura de subrogación? No, pero está claro que la entidad de crédito primera y el deudor no pueden quedar sine die a verlas venir. Entiendo que si la entidad de crédito primera tiene un plazo de 10 días hábiles para hacer efectiva la igualación o mejora, recíprocamente a la entidad oferente ha de imponérsele el mismo plazo para otorgar la escritura de subrogación. De nuevo a involucrar a la entidad oferente en esta interpretación por suscripción del requerimiento. ¿Y qué ocurre si la entidad oferente considera que tal integración notarial constituye una extralimitación y se niega a una rogación en tales términos? No pasa nada, se traslada a las advertencias, llegado el caso se autoriza la escritura de subrogación con igual advertencia y que sean la entidad de crédito primera y la oferente las que se las compongan (una consecuencia podría ser que la fijación del saldo no se hiciese ya por refencia al expresado en la certificación, sino a la efectiva disponibilidad de los fondos). Quizás es lo más prudente.

34.  ¿Cabe "subrogación bonificada fiscalmente" sin todo este procedimiento? Por supuesto, basta con que así lo acuerden previamente ambas entidades de crédito, concurriendo la entidad acreedora al otorgamiento de la escritura de subrogación y consintiendo en ello.

C) CUADRANTE Y MODELOS

Responde este cuadrante a la posición adoptada (que ni siquiera es la de mi convicción personal)  en cada una de las cuestiones planteadas (y como tal discutible). Los modelos correspondientes pueden descargarse desde la página del grupo de debate http://groups.google.es/group/levante-notarial.