{"id":113824,"date":"2024-02-12T22:03:11","date_gmt":"2024-02-12T21:03:11","guid":{"rendered":"https:\/\/www.notariosyregistradores.com\/web\/?p=113824"},"modified":"2024-02-13T18:09:00","modified_gmt":"2024-02-13T17:09:00","slug":"procedimientos-y-modelos-para-las-declaraciones-de-inversiones-exteriores","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.notariosyregistradores.com\/web\/secciones\/oficina-notarial\/varios\/procedimientos-y-modelos-para-las-declaraciones-de-inversiones-exteriores\/","title":{"rendered":"Procedimientos y modelos para las declaraciones de inversiones exteriores"},"content":{"rendered":"

PROCEDIMIENTOS Y MODELOS PARA LAS DECLARACIONES DE INVERSIONES EXTERIORES<\/strong><\/span><\/h1>\n

(Resumen de la Orden ECM\/57\/2024, de 29 de enero)<\/h2>\n

 <\/p>\n

Orden ECM\/57\/2024, de 29 de enero, por la que se establecen los procedimientos aplicables para las declaraciones de inversiones exteriores.<\/a><\/span><\/p>\n

Resumen en breve:<\/strong> <\/span><\/p>\n

Esta orden regula los procedimientos aplicables a las declaraciones de inversiones exteriores, tanto de extranjeros en Espa\u00f1a como de espa\u00f1oles en el extranjero, su desinversi\u00f3n y las memorias anuales relativas a su evoluci\u00f3n.<\/span><\/p>\n

\u00a0<\/p>\n<\/a>

INTRODUCCI\u00d3N:<\/span><\/h6>\n

El Real Decreto 571\/2023, de 4 de julio<\/strong>, sobre inversiones exteriores (<\/strong>ver resumen<\/strong><\/a>)<\/strong>, actualiza el r\u00e9gimen de declaraci\u00f3n de inversiones exteriores<\/strong>, incorporando nuevas operaciones, modificando los umbrales de declaraci\u00f3n o suprimiendo la obligaci\u00f3n de declarar las inversiones en cartera.<\/p>\n

Esta orden, en desarrollo de dicho real decreto, regula los procedimientos aplicables a las declaraciones de inversiones exteriores<\/strong>, as\u00ed como los procedimientos para la presentaci\u00f3n de memorias anuales.<\/p>\n

En la E. de M. se dice que se toma en cuenta tambi\u00e9n la Ley 11\/2023, de 8 de mayo<\/strong><\/a>, en tanto que supone la digitalizaci\u00f3n de las actuaciones notariales, registrales y societarias<\/strong>.<\/p>\n

Tiene tres cap\u00edtulos<\/strong>, el preliminar y otros dos relativos a los procedimientos de declaraci\u00f3n de inversiones extranjeras en Espa\u00f1a y espa\u00f1olas en el exterior, respectivamente.<\/p>\n

Comenzamos por el preliminar:<\/strong><\/p>\n

Objeto:<\/strong> Desarrollar los procedimientos contemplados en el Real Decreto 571\/2023, de 4 de julio, sobre inversiones exteriores, aplicables a las declaraciones de inversiones exteriores, su desinversi\u00f3n y las memorias anuales relativas a su evoluci\u00f3n.<\/p>\n

\u00c1mbito de aplicaci\u00f3n. <\/strong>Ser\u00e1n todas las declaraciones de inversiones exteriores que han de ser presentadas en el Registro de Inversiones de la Subdirecci\u00f3n General de Inversiones Exteriores, dependiente de la Direcci\u00f3n General de Comercio Internacional e Inversiones de la Secretar\u00eda de Estado de Comercio, Ministerio de Econom\u00eda, Comercio y Empresa.<\/p>\n

– La adquisici\u00f3n por no residentes de inversiones extranjeras en Espa\u00f1a y la adquisici\u00f3n por residentes de inversiones espa\u00f1olas en el exterior, en los supuestos de transmisiones lucrativas, inter vivos o mortis causa<\/strong>, tambi\u00e9n se sujetar\u00e1n a lo dispuesto en esta orden.<\/p>\n

– Los cobros y pagos<\/strong> derivados de inversiones exteriores y su desinversi\u00f3n que se efect\u00faen mediante aportaci\u00f3n dineraria<\/strong> o se realicen por compensaci\u00f3n<\/strong> se ajustar\u00e1n a los requisitos y condiciones establecidas en el RD 1816\/1991, de 20 de diciembre<\/a>, sobre Transacciones Econ\u00f3micas con el Exterior, y su normativa de desarrollo.<\/p>\n

Presentaci\u00f3n de declaraciones.<\/strong> Cualquier tipo de declaraci\u00f3n prevista en esta norma deber\u00e1 realizarse a trav\u00e9s de los medios electr\u00f3nicos<\/strong> habilitados para ello.<\/p>\n<\/a>

\u00a0 \u00a0– Acreditaci\u00f3n de la condici\u00f3n de residente y no residente en Espa\u00f1a.<\/span> <\/strong><\/h6>\n

Se hace remisi\u00f3n:<\/p>\n

– la de residente<\/strong> podr\u00e1 ser requerida para la presentaci\u00f3n de declaraciones de inversi\u00f3n o desinversi\u00f3n, o memorias anuales en el Registro de Inversiones y se realizar\u00e1 en la forma se\u00f1alada en el art\u00edculo 2.2<\/a> RD 1816\/1991, de 20 de diciembre, sobre Transacciones Econ\u00f3micas con el Exterior.<\/p>\n

– la condici\u00f3n de no residente<\/strong> podr\u00e1 ser requerida en los mismos casos, debi\u00e9ndose acreditar de la forma se\u00f1alada en el art\u00edculo 2.3<\/a> RD 1816\/1991, de 20 de diciembre.<\/p>\n<\/a>

\u00a0 \u00a0– Cambio de domicilio social y traslado de residencia.<\/strong><\/span><\/h6>\n

El cambio de domicilio social de personas jur\u00eddicas o el traslado de residencia de personas f\u00edsicas que implique una modificaci\u00f3n en su condici\u00f3n de residente o no residente en Espa\u00f1a <\/strong>determinar\u00e1 el cambio en la consideraci\u00f3n de una inversi\u00f3n como espa\u00f1ola en el exterior o extranjera en Espa\u00f1a y conllevar\u00e1 la obligaci\u00f3n de presentar al Registro de Inversiones las declaraciones correspondientes<\/strong> en el plazo de un mes a contar desde la fecha de formalizaci\u00f3n del cambio de domicilio social o del traslado de residencia. La acreditaci\u00f3n del nuevo domicilio social o residencia se realizar\u00e1 de acuerdo con lo establecido en el art\u00edculo 4<\/a> y se acompa\u00f1ar\u00e1 a la correspondiente declaraci\u00f3n de inversi\u00f3n o desinversi\u00f3n.<\/p>\n

– Cuando una persona f\u00edsica o jur\u00eddica residente pase a ser no residente<\/strong>, las inversiones que tuviese en Espa\u00f1a adquirir\u00e1n la condici\u00f3n de inversiones extranjeras en Espa\u00f1a. Las inversiones que tuviese en el extranjero, dejar\u00e1n de considerarse inversiones espa\u00f1olas en el exterior.<\/p>\n

– Cuando una persona f\u00edsica o jur\u00eddica no residente adquiera la condici\u00f3n de residente<\/strong>, las inversiones que tuviese en Espa\u00f1a perder\u00e1n su condici\u00f3n de extranjeras en Espa\u00f1a. Las inversiones que tuviese en el extranjero pasar\u00e1n a ser inversiones espa\u00f1olas en el exterior.<\/p>\n<\/a>

\u00a0 \u00a0– Medios de aportaci\u00f3n de la inversi\u00f3n.<\/strong><\/span><\/h6>\n

Las inversiones exteriores podr\u00e1n realizarse mediante cualquier forma de aportaci\u00f3n, ya sea dineraria o no dineraria<\/strong>. Si la aportaci\u00f3n es no dineraria, que entre dentro de los supuestos a declarar, se deber\u00e1n realizar las declaraciones de inversi\u00f3n o desinversi\u00f3n que correspondan.<\/p>\n<\/a>

\u00a0 \u00a0– Contenido de los cap\u00edtulos I y II<\/span><\/h6>\n

Los cap\u00edtulos I y II<\/strong>, relativos a los procedimientos de declaraci\u00f3n de inversiones extranjeras en Espa\u00f1a<\/strong> y espa\u00f1olas en el exterior<\/strong>, respectivamente, tratan de:<\/p>\n

– los modelos<\/strong> de declaraci\u00f3n con los requisitos que han de cumplir<\/p>\n

– los procedimientos<\/strong> para llevar a cabo las declaraciones de inversi\u00f3n y su desinversi\u00f3n, incluyendo los procedimientos aplicables a jurisdicciones no cooperativas y a operaciones de inversi\u00f3n en bienes inmuebles,<\/p>\n

– y las memorias anuales de inversi\u00f3n<\/strong>.<\/p>\n

\u00a0<\/p>\n<\/a>

PROCEDIMIENTOS DE DECLARACI\u00d3N DE INVERSIONES EXTRANJERAS EN ESPA\u00d1A<\/strong><\/span><\/h6>\n<\/a>
\u00a0 \u00a0– Modelos de declaraci\u00f3n.<\/strong><\/span><\/h6>\n

Los modelos para efectuar la declaraci\u00f3n previa<\/strong> de proyectos de inversiones extranjeras en Espa\u00f1a, as\u00ed como para efectuar la declaraci\u00f3n<\/strong> de la inversi\u00f3n y su desinversi\u00f3n, y para la presentaci\u00f3n de las memorias anuales<\/strong> al Registro de Inversiones -pendientes de su aprobaci\u00f3n al hacer este resumen- son los siguientes (art. 9<\/a>):<\/p>\n

a)\u2003DP-1: \u00abDeclaraci\u00f3n previa de inversi\u00f3n<\/strong> extranjera procedente de jurisdicciones no cooperativas <\/strong>en sociedades, sucursales, instituciones de inversi\u00f3n colectiva y otras formas de inversi\u00f3n\u00bb.<\/p>\n

b)\u2003DP-2: \u00abDeclaraci\u00f3n previa<\/strong> de inversi\u00f3n extranjera procedente de jurisdicciones no cooperativas en bienes inmuebles<\/strong>\u00bb.<\/p>\n

c)\u2003D-1A: \u00abDeclaraci\u00f3n de inversi\u00f3n<\/strong> extranjera en sociedades<\/strong>, sucursales, instituciones de inversi\u00f3n colectiva y otras formas de inversi\u00f3n\u00bb.<\/p>\n

d)\u2003D-1B: \u00abDeclaraci\u00f3n de desinversi\u00f3n<\/strong> extranjera en sociedades<\/strong>, sucursales, instituciones de inversi\u00f3n colectiva y otras formas de inversi\u00f3n\u00bb.<\/p>\n

e)\u2003D-2A: \u00abDeclaraci\u00f3n de inversi\u00f3n extranjera en bienes inmuebles<\/strong>\u00bb.<\/p>\n

f)\u2003D-2B: \u00abDeclaraci\u00f3n de desinversi\u00f3n extranjera en bienes inmuebles<\/strong>\u00bb.<\/p>\n

g)\u2003D-4: \u00abMemoria anual<\/strong> de la inversi\u00f3n extranjera en Espa\u00f1a\u00bb.<\/p>\n<\/a>

\u00a0 \u00a0– Requisitos de las declaraciones seg\u00fan intervenga o no un notario espa\u00f1ol.<\/strong><\/span><\/h6>\n

En el caso de que la operaci\u00f3n haya sido intervenida por notario espa\u00f1ol<\/strong>, ser\u00e1 el Consejo General del Notariado<\/strong> el obligado, previa petici\u00f3n del Registro de Inversiones, a presentar copia del documento acreditativo del negocio jur\u00eddico celebrado.<\/p>\n

En el resto de declaraciones<\/strong> de inversi\u00f3n o desinversi\u00f3n extranjera en Espa\u00f1a, el titular adjuntar\u00e1 a la declaraci\u00f3n una copia del documento<\/strong> acreditativo del negocio jur\u00eddico celebrado en el que consten las principales caracter\u00edsticas de la inversi\u00f3n o desinversi\u00f3n realizada.<\/p>\n

En todas las declaraciones de inversi\u00f3n extranjera en Espa\u00f1a, el titular obligado a efectuar la declaraci\u00f3n o su representante legal, podr\u00e1n ser requeridos para acreditar<\/strong> ante el Registro de Inversiones determinadas circunstancias como la condici\u00f3n de no residente, el cumplimiento de los requisitos exigidos por la legislaci\u00f3n sectorial, la autorizaci\u00f3n de la operaci\u00f3n, copia del documento acreditativo del negocio jur\u00eddico celebrado o un resumen detallado de la inversi\u00f3n. Art. 10.<\/a><\/p>\n<\/a>

\u00a0 \u00a0– Qu\u00e9 modelo utilizar y procedimiento<\/strong><\/span><\/h6>\n

Tratan de esa materia y su procedimiento los art\u00edculos 11 al 17. En la mayor parte de los casos el plazo para presentarlos ser\u00e1 de un mes, que en el caso intervenci\u00f3n de notario espa\u00f1ol se computar\u00e1 desde el otorgamiento del documento p\u00fablico.<\/p>\n

1.- Procedimiento <\/strong>de declaraci\u00f3n previa<\/strong> de inversiones extranjeras procedentes de jurisdicciones no cooperativas<\/strong>. Es necesaria la declaraci\u00f3n previa cuando la inversi\u00f3n proceda de estas jurisdicciones y tendr\u00e1 una validez de 6 meses. Art. 11<\/a>.<\/p>\n

2.- Procedimiento de declaraci\u00f3n y cumplimentaci\u00f3n de los modelos de inversi\u00f3n.<\/strong><\/p>\n

Las operaciones de inversi\u00f3n extranjera referidas en las letras a), b), c), d), e) y g) del art\u00edculo\u00a04<\/a> del Real Decreto\u00a0571\/2023, de\u00a04 de julio (todas menos la inversi\u00f3n en inmuebles y la reinversi\u00f3n de beneficios), se declarar\u00e1n al Registro de Inversiones en el plazo m\u00e1ximo de un mes<\/em> <\/strong>contado a partir de la fecha de realizaci\u00f3n de la inversi\u00f3n, utilizando el modelo D-1A<\/strong>. Para la reinversi\u00f3n de beneficios, se utilizar\u00e1 el modelo D4.<\/p>\n

– Si el obligado a declarar es el titular no residente o una sociedad gestora -seg\u00fan el art. 5 RD<\/a>– \u00e9ste presentar\u00e1<\/strong> el modelo D-1A al Registro de Inversiones, salvo que la operaci\u00f3n hubiera sido intervenida por notario espa\u00f1ol<\/strong>.<\/p>\n

– Si la operaci\u00f3n de inversi\u00f3n es intervenida o autorizada por notario espa\u00f1ol<\/strong> (art. 5.3 b RD<\/a>), el modelo D-1A ser\u00e1 presentado por el notario<\/strong>, que incorporar\u00e1 una copia del modelo D-1A a su protocolo o Libro-Registro y remitir\u00e1 por v\u00eda telem\u00e1tica la informaci\u00f3n al CGN, que la centralizar\u00e1 y la remitir\u00e1 al Registro de Inversiones.<\/p>\n

– El declarante deber\u00e1 facilitar al notario el modelo<\/strong> correspondiente debidamente cumplimentado.<\/p>\n

– La adquisici\u00f3n de derechos de suscripci\u00f3n<\/strong>, obligaciones convertibles en acciones, y otros an\u00e1logos que por su naturaleza den derecho a participaci\u00f3n en el capital de sociedades espa\u00f1olas se declarar\u00e1 en el modelo D-1A<\/strong>, en el plazo de un mes<\/strong> a partir del momento en que se produzca tal adquisici\u00f3n. Lo mismo se exigir\u00e1 cuando se produzca la adquisici\u00f3n efectiva de las acciones o participaciones sociales<\/p>\n

– Se cumplimentar\u00e1 un solo modelo D-1A por cada operaci\u00f3n<\/strong> de inversi\u00f3n referida a un mismo titular, sociedad espa\u00f1ola, sucursal o instrumento de inversi\u00f3n colectiva en Espa\u00f1a, objeto de inversi\u00f3n y tipo de operaci\u00f3n.<\/p>\n

– Cada inversi\u00f3n sucesiva<\/strong> que realice un mismo titular en una misma sociedad espa\u00f1ola, sucursal o entidad de inversi\u00f3n colectiva en Espa\u00f1a, dar\u00e1 lugar a una nueva declaraci\u00f3n mediante otro modelo D-1A<\/strong>, teniendo en cuenta que el pago de cantidades aplazadas o dividendos pasivos no constituye una nueva operaci\u00f3n de inversi\u00f3n sometida a declaraci\u00f3n. Art. 12<\/a>.<\/p>\n

3.- Procedimiento de declaraci\u00f3n de desinversiones extranjeras.<\/strong><\/p>\n

Las desinversiones de operaciones de inversi\u00f3n extranjera referidas en las letras a), b), c), d) e) (indicando amortizaciones) y g) del art\u00edculo\u00a04<\/a> del Real Decreto\u00a0571\/2023, de\u00a04 de julio (todas menos la inversi\u00f3n en inmuebles y la reinversi\u00f3n de beneficios), se declarar\u00e1n al Registro de Inversiones en el plazo m\u00e1ximo de un mes<\/strong> contado a partir de la fecha de realizaci\u00f3n de la desinversi\u00f3n.<\/p>\n

Para todas ellas, se utilizar\u00e1 el modelo D-1B<\/strong>, que ser\u00e1 presentado por el titular, el notario o el obligado a declarar, seg\u00fan los supuestos de que se trate, presentar\u00e1 el modelo.<\/p>\n

En los supuestos de transmisiones entre no residentes<\/strong>, el adquirente cumplimentar\u00e1 un modelo D-1A<\/strong> y el transmitente un modelo D-1B<\/strong>. Art. 13<\/a>.<\/p>\n

4.- Procedimiento de declaraci\u00f3n de operaciones de inversi\u00f3n en bienes inmuebles.<\/strong><\/p>\n

Las operaciones de inversi\u00f3n extranjera referidas en la letra h) del art\u00edculo\u00a04<\/a> Real Decreto\u00a0571\/2023, de\u00a04 de julio, cuyo importe supere los 500.000 euros<\/strong>, se declarar\u00e1n al Registro de Inversiones en el modelo D-2A<\/strong> en el plazo m\u00e1ximo de un mes<\/strong> contado a partir de la fecha de realizaci\u00f3n de la inversi\u00f3n.<\/p>\n

– Si la operaci\u00f3n ha sido intervenida por notario espa\u00f1ol<\/strong> se tomar\u00e1 como fecha<\/strong> de realizaci\u00f3n de la inversi\u00f3n la de su formalizaci\u00f3n ante \u00e9ste.<\/p>\n

– En los casos de cambio de residencia o traslado de domicilio<\/strong> del titular se tomar\u00e1 como fecha de la operaci\u00f3n la del cambio de residencia o traslado de domicilio.<\/p>\n

– Si la operaci\u00f3n de inversi\u00f3n es intervenida o autorizada por un notario espa\u00f1ol<\/strong>, el obligado<\/strong> a declarar la operaci\u00f3n de inversi\u00f3n ser\u00e1 el notario<\/strong>, que solicitar\u00e1 la presentaci\u00f3n de los documentos acreditativos de la operaci\u00f3n. En este caso, el notario incorporar\u00e1 una copia del modelo D-2A a su protocolo o Libro-Registro, remitir\u00e1 por v\u00eda telem\u00e1tica la informaci\u00f3n al CGN, que la centralizar\u00e1 y la remitir\u00e1 al Registro de Inversiones. Art. 14<\/a>.<\/p>\n

5.- Procedimiento de declaraci\u00f3n de desinversi\u00f3n en operaciones de inversi\u00f3n en bienes inmuebles.<\/strong><\/p>\n

La desinversi\u00f3n -total o parcial- se comunicar\u00e1 al Registro de Inversiones en el modelo D-2B<\/strong> en el plazo m\u00e1ximo de un mes<\/strong>.<\/p>\n

– Si la operaci\u00f3n de desinversi\u00f3n es intervenida o autorizada por notario espa\u00f1ol<\/strong>, el obligado<\/strong> a declarar la operaci\u00f3n de desinversi\u00f3n ser\u00e1 el notario<\/strong>, que exigir\u00e1 la presentaci\u00f3n de los documentos acreditativos de las circunstancias a que se refiere el art\u00edculo 14<\/a>, a los efectos de la exactitud de la declaraci\u00f3n. En este caso, el notario incorporar\u00e1 una copia del modelo D-2B a su protocolo o Libro-Registro y remitir\u00e1 por v\u00eda telem\u00e1tica la informaci\u00f3n al CGN, que la centralizar\u00e1 y la remitir\u00e1 al Registro de Inversiones.<\/p>\n

– En el caso de desinversiones parciales<\/strong> bien por el cambio de uno o varios de los titulares de una propiedad proindiviso, bien por la transmisi\u00f3n de parte de los inmuebles declarados en un mismo modelo de declaraci\u00f3n, se declarar\u00e1 al Registro de Inversiones.<\/p>\n

– Si la transmisi\u00f3n de bienes inmuebles es entre no residentes<\/strong>, el adquirente cumplimentar\u00e1 un modelo D-2A<\/strong> y el transmitente cumplimentar\u00e1 un modelo D-2B<\/strong>. Art. 15<\/a>.<\/p>\n

6.- Memorias anuales relativas a la evoluci\u00f3n de la inversi\u00f3n.<\/strong><\/p>\n

En desarrollo del art. 5.4<\/a> RD\u00a0571\/2023, la memoria se presentar\u00e1 en el modelo D-4<\/strong>, en el plazo m\u00e1ximo de siete meses a partir del cierre del ejercicio<\/strong> contable de las empresas y sucursales en Espa\u00f1a que se declare, y de los siete primeros meses del a\u00f1o para las instituciones de inversi\u00f3n colectiva. La memoria ir\u00e1 acompa\u00f1ada de las cuentas anuales<\/strong> de la empresa espa\u00f1ola con participaci\u00f3n extranjera. Entre los casos contemplados en el art\u00edculo 5.4, no se encuentra directamente la tenencia de inmuebles. Art. 16<\/a>.<\/p>\n

\u00a0<\/p>\n<\/a>

PROCEDIMIENTOS DE DECLARACI\u00d3N DE INVERSIONES ESPA\u00d1OLAS EN EL EXTERIOR<\/strong><\/span><\/h6>\n<\/a>
\u00a0 \u00a0– Modelos de declaraci\u00f3n<\/strong><\/span><\/h6>\n

Los modelos para efectuar la declaraci\u00f3n de inversiones espa\u00f1olas en el exterior, su desinversi\u00f3n y la presentaci\u00f3n de la memoria anual al Registro de Inversiones, pendientes de su aprobaci\u00f3n al hacer este resumen, son:<\/p>\n

a) DP-3: \u00abDeclaraci\u00f3n previa<\/strong> de inversi\u00f3n espa\u00f1ola en jurisdicciones no cooperativas<\/strong> en sociedades extranjeras, sucursales, instituciones de inversi\u00f3n colectiva y otras formas de inversi\u00f3n\u00bb.<\/p>\n

b)\u2003DP-4: \u00abDeclaraci\u00f3n previa<\/strong> de inversi\u00f3n espa\u00f1ola en jurisdicciones no cooperativas en bienes inmuebles<\/strong>\u00bb.<\/p>\n

c)\u2003D-5A: \u00abDeclaraci\u00f3n de inversi\u00f3n espa\u00f1ola en sociedades extranjeras<\/strong>, sucursales, instituciones de inversi\u00f3n colectiva y otras formas de inversi\u00f3n\u00bb.<\/p>\n

d)\u2003D-5B: \u00abDeclaraci\u00f3n de desinversi\u00f3n<\/strong> espa\u00f1ola en sociedades extranjeras, sucursales, instituciones de inversi\u00f3n colectiva y otras formas de inversi\u00f3n\u00bb.<\/p>\n

e)\u2003D-7A: \u00abDeclaraci\u00f3n de inversi\u00f3n espa\u00f1ola en bienes inmuebles<\/strong>\u00bb.<\/p>\n

f)\u2003D-7B: \u00abDeclaraci\u00f3n de desinversi\u00f3n<\/strong> espa\u00f1ola en bienes inmuebles<\/strong>\u00bb.<\/p>\n

g)\u2003D-8: \u00abMemoria anual<\/strong> de la inversi\u00f3n espa\u00f1ola en el exterior\u00bb.<\/p>\n

– La modificaci\u00f3n<\/strong> de los datos declarados al Registro de Inversiones se comunicar\u00e1 en el plazo de un mes<\/strong>. (art. 17<\/a>)<\/p>\n<\/a>

\u00a0 \u00a0– Requisitos de las declaraciones.<\/strong><\/span><\/h6>\n

El titular adjuntar\u00e1<\/strong> a la declaraci\u00f3n el c\u00f3digo de identificaci\u00f3n de la sociedad extranjera, un resumen detallado de la operaci\u00f3n y copia del negocio jur\u00eddico (salvo reinversi\u00f3n de beneficios). M\u00e1s detalles en el art. 18<\/a><\/p>\n<\/a>

\u00a0 \u00a0– Qu\u00e9 modelo utilizar y procedimiento<\/span><\/h6>\n

1.- Procedimiento de declaraci\u00f3n previa de inversiones espa\u00f1olas en jurisdicciones no cooperativas.<\/strong><\/p>\n

Las declaraciones previas de proyectos de inversiones espa\u00f1olas deber\u00e1n ser presentadas por el titular de la inversi\u00f3n, que utilizar\u00e1 el impreso DP-3<\/strong>. Ser\u00e1 el modelo DP-4<\/strong> para inmuebles.<\/p>\n

La declaraci\u00f3n previa tendr\u00e1 una validez de seis meses<\/strong>, a contar desde su presentaci\u00f3n y no se exigir\u00e1 la aportaci\u00f3n de ning\u00fan documento adjunto. Art. 19<\/a><\/p>\n

2.- Procedimiento de declaraci\u00f3n y cumplimentaci\u00f3n de los modelos de inversi\u00f3n.<\/strong><\/p>\n

Las operaciones de inversi\u00f3n espa\u00f1ola en el exterior referidas en las letras a), b), c), d), e) y g) del art\u00edculo\u00a07<\/a> RD\u00a0571\/2023, de\u00a04 de julio, (todas salvo la reinversi\u00f3n de beneficios y la adquisici\u00f3n de inmuebles), se declarar\u00e1n al Registro de Inversiones, en el plazo m\u00e1ximo de un mes<\/strong> a partir de la fecha de su realizaci\u00f3n y coma presentando el modelo D-5.<\/strong> En los casos de cambio de residencia o traslado de domicilio se tomar\u00e1 la fecha en la que se produzca.<\/p>\n

– Las operaciones de reinversi\u00f3n de beneficios<\/strong> en sociedades no residentes (letra f) no tendr\u00e1n que ser declaradas.<\/p>\n

– La obligaci\u00f3n<\/strong> de declarar corresponde al titular residente<\/strong>.<\/p>\n

– La adquisici\u00f3n de derechos de suscripci\u00f3n<\/strong>, obligaciones convertibles en acciones y otros an\u00e1logos se declarar\u00e1n en el modelo D-5A<\/strong> en el plazo de un mes.<\/p>\n

– Si se produjese la adquisici\u00f3n efectiva de las acciones o participaciones sociales, se declarar\u00e1 en el modelo D-5A<\/strong> en el plazo de un mes y, simult\u00e1neamente, se declarar\u00e1 la desinversi\u00f3n de los derechos que la propiciaron en el modelo D-5B<\/strong> en el plazo de un mes.<\/p>\n

– Se cumplimentar\u00e1 un solo modelo D-5A<\/strong> para cada inversi\u00f3n de un mismo titular residente, en una sociedad extranjera o una sucursal o un instrumento de inversi\u00f3n colectiva extranjero y un tipo de operaci\u00f3n.<\/p>\n

– Cada inversi\u00f3n sucesiva<\/strong> de un mismo titular en una misma sociedad extranjera o sucursal o instrumento de inversi\u00f3n colectiva en el exterior dar\u00e1 lugar a una nueva declaraci\u00f3n <\/strong>mediante el modelo D-5A.<\/p>\n

– El pago de cantidades aplazadas<\/strong>, incluyendo dividendos pasivos o las cantidades anticipadas, no constituye una nueva operaci\u00f3n de inversi\u00f3n sometida a declaraci\u00f3n. Art. 20<\/a><\/p>\n

3.- Procedimiento de declaraci\u00f3n y cumplimentaci\u00f3n de los modelos de desinversi\u00f3n.<\/strong><\/p>\n

Las desinversiones espa\u00f1olas<\/strong> en el exterior referidas en las letras a), b), c), d), e) y g) del art\u00edculo\u00a07<\/a> RD\u00a0571\/2023, de\u00a04 de julio, (todas salvo la reinversi\u00f3n de beneficios y la adquisici\u00f3n de inmuebles), se declarar\u00e1n<\/strong> al Registro de Inversiones en el plazo m\u00e1ximo de un mes<\/strong> contado a partir de la fecha de realizaci\u00f3n de la desinversi\u00f3n o de la \u00faltima amortizaci\u00f3n (las de la letra e).<\/p>\n

– Se utilizar\u00e1 el modelo D-5B<\/strong>.<\/p>\n

– En los supuestos de transmisiones entre residentes<\/strong> se cumplimentar\u00e1 un modelo D-5A<\/strong> por el adquirente y un modelo D-5B<\/strong> por el transmitente. Art. 21<\/a><\/p>\n

4.- Procedimiento de declaraci\u00f3n y cumplimentaci\u00f3n de los modelos de inversi\u00f3n en bienes inmuebles.<\/strong><\/p>\n

Son las operaciones de inversiones espa\u00f1olas referidas en la letra h) del art\u00edculo\u00a07<\/a> RD\u00a0571\/2023, de\u00a04 de julio, debiendo ser su importe superior a los 300.000 euros<\/strong>.<\/p>\n

– Se declarar\u00e1n al Registro de Inversiones en el modelo D-7\u00aa<\/strong> en el plazo m\u00e1ximo de un mes<\/strong> a partir de la fecha de realizaci\u00f3n de la inversi\u00f3n.<\/p>\n

– En caso de transmisi\u00f3n de bienes inmuebles entre residentes, <\/strong>el adquirente cumplimentar\u00e1 un modelo D-7A<\/strong> y el transmitente, un modelo D-7B<\/strong>.<\/p>\n

– Cuando el titular de la inversi\u00f3n espa\u00f1ola entregue cantidades a cuenta<\/strong>, para la adquisici\u00f3n de edificios en construcci\u00f3n, no se cumplimentar\u00e1 el modelo D-7A hasta que se otorgue el documento p\u00fablico o privado de adquisici\u00f3n. Art. 22<\/a><\/p>\n

5.- Procedimiento de declaraci\u00f3n y cumplimentaci\u00f3n de los modelos de desinversi\u00f3n en bienes inmuebles.<\/strong><\/p>\n

La desinversi\u00f3n, total o parcial, se declarar\u00e1 en el modelo D-7B<\/strong> en el plazo m\u00e1ximo de un mes<\/strong> a partir de la fecha de la desinversi\u00f3n.<\/p>\n

– Se considera desinversi\u00f3n parcial<\/strong> el cambio de uno o varios de los titulares de una propiedad proindiviso, o la transmisi\u00f3n de parte de los inmuebles declarados en un mismo modelo.<\/p>\n

– En caso de transmisi\u00f3n de bienes inmuebles entre residentes<\/strong>, el adquirente cumplimentar\u00e1 un modelo D-7A<\/strong> y el transmitente, un modelo D-7B<\/strong>. Art. 23<\/a><\/p>\n

6.- Memorias anuales relativas a la evoluci\u00f3n de la inversi\u00f3n en el exterior.<\/strong><\/p>\n

Es la memoria del art\u00edculo\u00a08.4<\/a> RD Decreto\u00a0571\/2023, de\u00a04 de julio, dirigida a<\/strong> titulares residentes de inversiones espa\u00f1olas en el exterior, las empresas residentes con sucursales en el exterior y las sociedades gestoras residentes. No incluye a los tenedores de inmuebles.<\/p>\n

– Se presentar\u00e1 en el modelo D-8<\/strong>, acompa\u00f1ada la identificaci\u00f3n de la sociedad extranjera y de sus cuentas anuales.<\/p>\n

– Ha de hacerse en los siete meses<\/strong> posteriores al cierre del ejercicio contable de la empresa o sucursal en el exterior que se declara. Art. 24<\/a><\/p>\n

En la disposici\u00f3n derogatoria <\/strong>se enumeran tres \u00f3rdenes ministeriales que quedan sin efecto.<\/p>\n

Las disposici\u00f3n finales <\/strong>recogen el t\u00edtulo competencial, la concesi\u00f3n de facultades de desarrollo a la Direcci\u00f3n General de Comercio Internacional e Inversiones y la entrada en vigor<\/strong>, que tuvo lugar el 1 de febrero de 2024. (JFME)<\/p>\n

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ENLACES<\/strong><\/span><\/h6>\n