Real Decreto-ley 1\/2017, de 20 de enero, de medidas urgentes de protecci\u00f3n de consumidores en materia de cl\u00e1usulas suelo.<\/p>\n<\/a> Este RDLey intenta facilitar<\/strong> la<\/strong> devoluci\u00f3n de las cantidades indebidamente satisfechas<\/strong> por el consumidor a las entidades de cr\u00e9dito en aplicaci\u00f3n de determinadas cl\u00e1usulas suelo<\/strong> contenidas en contratos de pr\u00e9stamo o cr\u00e9dito garantizados con hipoteca inmobiliaria.<\/p>\n<\/a> – Contratos de pr\u00e9stamo o cr\u00e9dito garantizados con hipoteca inmobiliaria<\/strong><\/p>\n – Con cl\u00e1usula suelo<\/strong><\/p>\n – El deudor ha de ser un consumidor<\/strong>.<\/p>\n La D. F. 3\u00aa habilita al Gobierno para regular la extensi\u00f3n del \u00e1mbito de aplicaci\u00f3n a otros consumidores<\/strong> relacionados con el prestatario de contratos de pr\u00e9stamo o cr\u00e9dito garantizados con hipoteca inmobiliaria. Nota:<\/strong> Podr\u00eda ser el caso de los fiadores.<\/p>\n<\/a> – Consumidor<\/strong> es cualquier persona f\u00edsica que re\u00fana los requisitos previstos en el art\u00edculo 3 TRLGDCU<\/a>. Lo es, en consecuencia \u201cla persona f\u00edsica que act\u00fae con un prop\u00f3sito ajeno a su actividad comercial, empresarial, oficio o profesi\u00f3n<\/em>\u201d. Son tambi\u00e9n consumidores las personas jur\u00eddicas y las entidades sin personalidad jur\u00eddica que act\u00faen sin \u00e1nimo de lucro en un \u00e1mbito ajeno a una actividad comercial o empresarial.<\/p>\n – Cl\u00e1usula suelo<\/strong> es cualquier estipulaci\u00f3n incluida en un contrato de pr\u00e9stamo o cr\u00e9dito garantizados con hipoteca inmobiliaria a tipo variable, o para el tramo variable de otro tipo de pr\u00e9stamo, que limite a la baja la variabilidad del tipo de inter\u00e9s del contrato<\/strong>.<\/p>\n<\/a> Se establece un\u00a0cauce extrajudicial<\/strong>\u00a0previo a una demanda judicial para resolver con celeridad las reclamaciones de los consumidores derivadas de las \u00faltimas sentencias judiciales sobre la materia. El procedimiento ser\u00e1 voluntario para el consumidor<\/strong> y obligatorio para la entidad financiera <\/strong>cuando lo solicite el cliente y durar\u00e1 un m\u00e1ximo de tres meses<\/strong>.<\/p>\n<\/a> (D. Ad.1\u00aa, sobre todo):<\/p>\n \u2013 Para las entidades de cr\u00e9dito es obligatorio poner en marcha, en el\u00a0plazo m\u00e1ximo de un mes<\/strong>, las medidas necesarias para dar cumplimiento al procedimiento. Concluye el 21 de febrero de 2017.<\/p>\n – Sin embargo, las reclamaciones pueden presentarse ya<\/strong>.<\/p>\n – Deber\u00e1n poner a disposici\u00f3n de sus clientes, en todas las oficinas abiertas al p\u00fablico, as\u00ed como en sus p\u00e1ginas web, la informaci\u00f3n<\/strong> que se detalla, relacionada con la efectiva ejecuci\u00f3n de este RDLey. No incluye la obligaci\u00f3n de tener un modelo de formulario.<\/p>\n – Deber\u00e1n disponer de un departamento o servicio especializado<\/strong> que tenga por objeto atender las reclamaciones presentadas en el \u00e1mbito de este real decreto-ley<\/p>\n \u2013 Las entidades de cr\u00e9dito deben\u00a0garantizar que este sistema es conocido<\/strong>\u00a0por todos los consumidores con cl\u00e1usulas suelo en sus contratos.<\/p>\n – Tambi\u00e9n informar\u00e1n a sus clientes de que las devoluciones acordadas pueden generar obligaciones tributarias<\/strong>. Y comunicar\u00e1n a la Agencia Tributaria la informaci\u00f3n relativa a las devoluciones acordadas.<\/p>\n \u2013 Tendr\u00e1\u00a0car\u00e1cter gratuito<\/strong>\u00a0entre el banco y el consumidor. Lo interpretamos as\u00ed, aunque la D. Ad. 3\u00aa se limita a decir que \u201cel procedimiento de reclamaci\u00f3n extrajudicial tendr\u00e1 car\u00e1cter gratuito<\/em>\u201d, a\u00f1adi\u00e9ndose, seguidamente, unas reducciones arancelarias. Pero, no parece que pueda imponer la gratuidad si intervienen otros profesionales como abogados o gestores, m\u00e1xime cuando su intervenci\u00f3n puede no ser imprescindible.<\/p>\n<\/a> \u2013\u00a0Lo inicia el consumidor<\/strong>, dirigiendo una reclamaci\u00f3n a su entidad de cr\u00e9dito. Nota:<\/strong> As\u00ed pues, las entidades de cr\u00e9dito no est\u00e1n obligadas a proponerlo.<\/p>\n \u2013 La entidad ha de\u00a0contestar<\/strong>\u00a0de dos modos<\/strong>:<\/p>\n \u00a0 a) Remitiendo al consumidor el\u00a0c\u00e1lculo\u00a0<\/strong>de la cantidad a devolver, debidamente desglosados los conceptos entre los que se encuentran los intereses. Nota:<\/strong> No aclara de modo expreso si han de recogerse tambi\u00e9n los intereses de demora legales a favor del deudor motivados por el pago indebido de cantidades.<\/p>\n \u00a0 b) Alternativamente, diciendo que\u00a0no procede\u00a0<\/strong>y por qu\u00e9 razones, lo que implica la conclusi\u00f3n del procedimiento.<\/p>\n \u2013 Tras recibir la comunicaci\u00f3n,\u00a0el consumidor deber\u00e1 manifestar si est\u00e1 de acuerdo<\/strong>\u00a0con el c\u00e1lculo.<\/p>\n \u2013 Si acepta el c\u00e1lculo, la entidad realizar\u00e1 la\u00a0devoluci\u00f3n del efectivo<\/strong> en los t\u00e9rminos que acuerde con el consumidor.<\/p>\n<\/a> La D. Ad. 2\u00aa prev\u00e9 que se acuerden medidas compensatorias distintas de la devoluci\u00f3n del efectivo. Requisitos:<\/strong><\/p>\n – Es preciso que, previamente, se acuerde la cantidad<\/strong> a devolver.<\/p>\n – La entidad deber\u00e1 suministrar al consumidor una valoraci\u00f3n<\/strong> que le permita conocer el efecto de la medida compensatoria<\/p>\n – Tiene un plazo de 15 d\u00edas<\/strong> para decidir. Nota:<\/strong> Parece que no puede renunciarse a \u00e9l.<\/p>\n – La aceptaci\u00f3n ha de ser deber\u00e1 ser manuscrita y en documento aparte<\/strong> en el que tambi\u00e9n quede constancia del cumplimiento del plazo referido de 15 d\u00edas.<\/p>\n<\/a> – Ser\u00e1 de 3 meses<\/strong>\u00a0desde que la entidad reciba la reclamaci\u00f3n.<\/p>\n – Sin embargo, por la D. Ad.1\u00aa, para las presentaciones del primer mes<\/strong>, el plazo de tres meses no se comenzar\u00e1 a contar hasta la efectiva adopci\u00f3n de las medidas necesarias para su cumplimiento por la entidad de cr\u00e9dito, o haya transcurrido un mes sin que la entidad hubiera puesto en marcha el departamento correspondiente.<\/p>\n<\/a> Se da cuando:<\/p>\n a) La entidad de cr\u00e9dito rechaza expresamente la solicitud<\/strong> del consumidor.<\/p>\n b) Si finaliza el plazo de tres meses<\/strong> sin que la entidad comunique nada al consumidor.<\/p>\n c) Si el consumidor discrepa del c\u00e1lculo<\/strong> realizado por la entidad o rechaza la cantidad ofrecida.<\/p>\n d) Si transcurridos los tres meses<\/strong> no se ha puesto a disposici\u00f3n del consumidor de modo efectivo la cantidad ofrecida<\/strong>.<\/p>\n<\/a> – Las partes no podr\u00e1n ejercitar entre s\u00ed ninguna acci\u00f3n judicial o extrajudicial,<\/strong> en relaci\u00f3n con el objeto de la reclamaci\u00f3n previa, durante el tiempo en que \u00e9sta se sustancie.<\/p>\n – Si, aun as\u00ed se interpusiera demanda mientras, con el mismo objeto, se producir\u00e1 la suspensi\u00f3n<\/strong> del proceso hasta que se resuelva la reclamaci\u00f3n previa.<\/p>\n – La DTr \u00fanica prev\u00e9, para los procedimientos judiciales en curso<\/strong>, por acci\u00f3n sobre cl\u00e1usulas suelo ejercida por uno o varios consumidores frente a una entidad de cr\u00e9dito, que las partes de com\u00fan acuerdo se podr\u00e1n someter a este procedimiento extrajudicial<\/strong>, solicitando la suspensi\u00f3n del proceso.<\/p>\n<\/a> Su regulaci\u00f3n, en el art. 4, trata de\u00a0evitar demandas, dictando varias normas especiales<\/strong> y remitiendo, para lo dem\u00e1s a la Ley de Enjuiciamiento Civil. Estas son las reglas especiales:<\/p>\n \u2013 Cuando ha habido procedimiento extrajudicial<\/strong>, la entidad s\u00f3lo ser\u00e1 condenada en costas si se dan estos dos requisitos acumulados:<\/p>\n \u00a0 \u00a0a) El consumidor rechaz\u00f3 el c\u00e1lculo de la cantidad o declinase la devoluci\u00f3n del efectivo<\/p>\n \u00a0 \u00a0b) La sentencia es econ\u00f3micamente m\u00e1s favorable para \u00e9l.<\/p>\n \u2013 Cuando no ha habido<\/strong> procedimiento extrajudicial<\/strong>, porque el consumidor acude a la v\u00eda judicial directamente\u00a0sin intentarlo:<\/p>\n \u00a0 \u00a0a) En caso de allanamiento<\/strong> de la entidad de cr\u00e9dito antes de la contestaci\u00f3n a la demanda, se considerar\u00e1 que no concurre mala fe procesal, a efectos de lo previsto en el art\u00edculo 395.1 segundo p\u00e1rrafo LEC<\/a>. Esto significa que no proceder\u00e1 la imposici\u00f3n de costas salvo que el tribunal, razon\u00e1ndolo debidamente, aprecie mala fe en el demandado, pero no est\u00e1 obligado a considerar que existe mala fe.<\/p>\n \u00a0 \u00a0b) En el caso de allanamiento parcial<\/strong> de la entidad de cr\u00e9dito antes de la contestaci\u00f3n a la demanda, siempre que consigne la cantidad a cuyo abono se comprometa, solo se le podr\u00e1 imponer la condena en costas si el consumidor obtuviera una sentencia cuyo resultado econ\u00f3mico fuera m\u00e1s favorable que la cantidad consignada.<\/p>\n<\/a> Se prev\u00e9 una\u00a0reducci\u00f3n sustancial<\/strong>\u00a0de los aranceles notariales y registrales derivados de los acuerdos a que puedan llegar las partes como consecuencia de este procedimiento extrajudicial.<\/p>\n Dice la D. Ad. 3\u00aa: \u201cLa formalizaci\u00f3n de la escritura p\u00fablica y la inscripci\u00f3n registral que, en su caso, pudiera derivarse del acuerdo entre la entidad financiera y el consumidor devengar\u00e1 exclusivamente los derechos arancelarios notariales y registrales<\/strong> correspondientes, de manera respectiva, a un documento sin cuant\u00eda<\/strong> y a una inscripci\u00f3n m\u00ednima<\/strong>, cualquiera que sea la base.\u201d<\/em><\/p>\n Nota:<\/strong> Creo que, para su aplicaci\u00f3n, de la documentaci\u00f3n debe derivarse que la novaci\u00f3n que se otorga -es de suponer que \u00e9sta sea la operaci\u00f3n m\u00e1s usual- es fruto de un acuerdo producido en el seno del procedimiento extrajudicial regulado en este real decreto ley.<\/p>\n<\/a> Para las\u00a0cantidades percibidas<\/strong>, se reforma la Ley del IRPF<\/a>, a\u00f1adiendo una nueva disposici\u00f3n adicional 45\u00aa para que, en el caso de devoluci\u00f3n de cantidades indebidamente cobradas por cl\u00e1usulas suelo, se garantice la\u00a0neutralidad fiscal<\/strong>\u00a0para el consumidor.<\/p>\n Se aplica, tanto al acuerdo prejudicial<\/strong> aqu\u00ed regulado, como a cualquier acuerdo<\/strong> con las entidades financieras o del cumplimiento de sentencias<\/strong> o laudos arbitrales<\/strong>, siempre que est\u00e9n relacionados con cl\u00e1usulas de limitaci\u00f3n de tipos de inter\u00e9s de pr\u00e9stamos. Nota: <\/strong>no se alude expresamente a cr\u00e9ditos y tampoco se circunscribe expresamente a los hipotecarios.<\/p>\n a) Cantidades ahora percibidas:<\/strong> No se integrar\u00e1 en la base imponible<\/strong> de este Impuesto la devoluci\u00f3n derivada de acuerdos celebrados con entidades financieras, en efectivo o a trav\u00e9s de otras medidas de compensaci\u00f3n, junto con sus correspondientes intereses indemnizatorios, de las cantidades previamente satisfechas a aquellas en concepto de intereses por la aplicaci\u00f3n de cl\u00e1usulas de limitaci\u00f3n de tipos de inter\u00e9s de pr\u00e9stamos.<\/p>\n b) Cantidades previamente satisfechas<\/strong> por el contribuyente y que ahora se devuelven:<\/p>\n \u00a0 \u00a0– Deducci\u00f3n por inversi\u00f3n en vivienda habitual. <\/strong>Si, en ejercicios anteriores, hubieran formado parte de la base de la deducci\u00f3n por inversi\u00f3n en vivienda habitual o de deducciones establecidas por la Comunidad Aut\u00f3noma, se perder\u00e1 el derecho a practicar la deducci\u00f3n<\/strong> en relaci\u00f3n con las mismas, debiendo sumar a la cuota l\u00edquida estatal y auton\u00f3mica, devengada en el ejercicio en el que se hubiera celebrado el acuerdo con la entidad financiera, exclusivamente las cantidades indebidamente deducidas en los ejercicios respecto de los que no hubiera prescrito el derecho de la Administraci\u00f3n para determinar la deuda tributaria mediante la oportuna liquidaci\u00f3n<\/strong>, en los t\u00e9rminos previstos en el art. 59 RIRPF<\/a>.<\/p>\n \u00a0 \u00a0 \u00a0Excepci\u00f3n:<\/strong> Si las cantidades se destinan directamente por la entidad financiera, tras el acuerdo con el contribuyente afectado, a minorar el principal del pr\u00e9stamo.<\/p>\n \u00a0 \u00a0 \u00a0No declaraciones aut\u00f3nomas complementarias.<\/strong> Parece deducirse del texto anterior que se va a utilizar la declaraci\u00f3n anual del IRPF (Modelo 100) para regularizar esas cantidades.<\/p>\n \u00a0 \u00a0– Si fue gasto deducible<\/strong>. Cuando tales cantidades hubieran tenido la consideraci\u00f3n de gasto deducible en ejercicios anteriores respecto de los que no hubiera prescrito el derecho de la Administraci\u00f3n para determinar la deuda tributaria mediante la oportuna liquidaci\u00f3n, se perder\u00e1 tal consideraci\u00f3n<\/strong>, debiendo practicarse autoliquidaci\u00f3n complementaria<\/strong> correspondiente a tales ejercicios, sin sanci\u00f3n, ni intereses de demora, ni recargo alguno en el plazo comprendido entre la fecha del acuerdo y la finalizaci\u00f3n del siguiente plazo de presentaci\u00f3n de autoliquidaci\u00f3n por este Impuesto.<\/p>\n \u00a0 \u00a0 \u00a0S\u00ed autoliquidaci\u00f3n complementaria<\/strong> aut\u00f3noma en este caso.<\/p>\n c) Ejercicios no autoliquidados.<\/strong> Cuando tales cantidades hubieran sido satisfechas por el contribuyente en ejercicios cuyo plazo de presentaci\u00f3n de autoliquidaci\u00f3n por el IRPF no hubiera finalizado<\/strong> con anterioridad al acuerdo de devoluci\u00f3n, as\u00ed como las cantidades destinadas a minorar el pr\u00e9stamo, no formar\u00e1n parte de la base de deducci\u00f3n por inversi\u00f3n en vivienda habitual<\/strong> ni de deducci\u00f3n auton\u00f3mica alguna ni tendr\u00e1n la consideraci\u00f3n de gasto deducible<\/strong>.<\/p>\n Ver nota de la Agencia Tributaria<\/a><\/strong><\/p>\n<\/a> No se cita la palabra \u201cnovaci\u00f3n\u201d<\/strong> en todo el real decreto ley, aunque s\u00ed en la rese\u00f1a del Consejo de Ministros<\/a>, pero parece l\u00f3gico que sea la soluci\u00f3n alternativa por excelencia al pago en efectivo.<\/p>\n Podr\u00eda convenirse, por ejemplo<\/strong>, la reducci\u00f3n de las cantidades debidas (esto le evitar\u00eda al consumidor devoluciones fiscales), disminuci\u00f3n del importe de la cuota a pagar, del plazo de duraci\u00f3n del pr\u00e9stamo e hipoteca, la concesi\u00f3n de un complemento de pr\u00e9stamo o cr\u00e9dito por la diferencia\u2026<\/p>\n Como no hay mal que por bien no venga, tambi\u00e9n se podr\u00eda aprovechar<\/strong> el otorgamiento de la escritura para adaptar los intereses de demora a la STS de 3 de junio de 2016 (dos puntos adicionales m\u00e1ximo), la cl\u00e1usula de vencimiento anticipado a la reforma de la LEC que exige, al menos, el impago de tres meses, etc.<\/p>\n \u00d3rgano de seguimiento.\u00a0<\/strong>La D.F. 3\u00aa habilita al Gobierno para regular el establecimiento de un \u00f3rgano de seguimiento, control y evaluaci\u00f3n de las reclamaciones efectuadas en el \u00e1mbito de aplicaci\u00f3n de este Real Decreto Ley y que puede proponer medidas para su aplicaci\u00f3n. En este \u00f3rgano estar\u00e1n presentes consumidores y abogados, y emitir\u00e1 un informe semestral. Velar\u00e1 para que las entidades cumplan sus obligaciones de informaci\u00f3n, sobre todo, con respecto a personas vulnerables.<\/p>\n La disposici\u00f3n derogatoria<\/strong> es gen\u00e9rica.<\/p>\n<\/a> Es muy interesante. Destaquemos de ella su breve paseo hist\u00f3rico y las pautas para determinar si es abusiva una cl\u00e1usula suelo.<\/p>\n<\/a> 1.- STS 9 de mayo de 2013.\u00a0 <\/strong>El Tribunal Supremo, sentencia 241\/2013, analiz\u00f3 el car\u00e1cter abusivo o no de las cl\u00e1usulas suelo, declarando la nulidad de las enjuiciadas en esa sentencia. Se trataba de una acci\u00f3n colectiva de consumidores dirigida contra varios bancos. Ver resumen<\/a>.<\/p>\n a) Declar\u00f3 nulas estas cl\u00e1usulas en concreto<\/strong>, porque, aunque superaban el control de transparencia formal a efectos de su inclusi\u00f3n como condici\u00f3n general de los contratos, no superaban en cambio el control de transparencia material<\/strong>o comprensibilidad real de su importancia.<\/p>\n b) Los contratos subsisten sin la cl\u00e1usula.<\/strong><\/p>\n c) Limita temporalmente<\/strong> la declaraci\u00f3n de nulidad, no afectando a resoluciones judiciales ya firmes ni a las cantidades satisfechas antes del 9 de mayo de 2013.<\/strong><\/p>\n 2.- Reitera el criterio la STS de 25 de marzo de 2015<\/strong>. Los bancos no han de devolver lo pagado antes de la publicaci\u00f3n de la STS 9 de mayo de 2013.<\/p>\n 3.- Diversos tribunales espa\u00f1oles cuestionaron<\/strong>, ante el Tribunal de Justicia de la Uni\u00f3n Europea la jurisprudencia del Tribunal Supremo sobre la base del Derecho de la Uni\u00f3n Europea mediante sendos reenv\u00edos prejudiciales<\/p>\n 4.- STJUE 21 de diciembre de 2016<\/strong>. El Tribunal de Justicia de la Uni\u00f3n Europea acumula varios reenv\u00edos y resuelve que el art\u00edculo 6, apartado 1, de la Directiva 93\/13\/CEE<\/a>, debe interpretarse en el sentido de que se opone a una jurisprudencia nacional que limita en el tiempo los efectos restitutorios vinculados a la declaraci\u00f3n del car\u00e1cter abusivo<\/strong>. Ver resumen<\/a>.<\/p>\n El apartado citado dice: \u201c1. Los Estados miembros establecer\u00e1n que no vincular\u00e1n al consumidor, en las condiciones estipuladas por sus derechos nacionales, las cl\u00e1usulas abusivas que figuren en un contrato celebrado entre \u00e9ste y un profesional y dispondr\u00e1n que el contrato siga siendo obligatorio para las partes en los mismos t\u00e9rminos, si \u00e9ste puede subsistir sin las cl\u00e1usulas abusivas.\u201d<\/em><\/p>\n 5.- Este real decreto ley<\/strong>, que trata de evitar la presumible litigiosidad derivada de determinar si es aplicable la STJUE a cada uno de los contratos con cl\u00e1usula suelo.<\/p>\n<\/a> La E. de M. trata de dar pistas<\/strong>, resumiendo la doctrina del Tribunal Supremo:<\/p>\n \u00a0 \u00a0– la creaci\u00f3n de Objeto. <\/strong><\/span><\/h6>\n
Requisitos de aplicaci\u00f3n:<\/strong><\/span><\/h6>\n
Definiciones:<\/strong><\/span><\/h6>\n
Procedimiento:\u00a0<\/strong><\/span><\/h6>\n
A) Puesta en marcha del procedimiento <\/strong><\/span><\/h6>\n
B) Esquema del procedimiento<\/strong><\/span><\/h6>\n
C) Soluciones alternativas al pago en efectivo<\/strong><\/span><\/h6>\n
D) Duraci\u00f3n m\u00e1xima<\/strong><\/span><\/h6>\n
E) Fracaso del procedimiento<\/strong><\/span><\/h6>\n
Paralizaci\u00f3n de acciones.<\/strong><\/span><\/h6>\n
Costas judiciales.<\/strong><\/span><\/h6>\n
Reducci\u00f3n de Aranceles.<\/strong><\/span><\/h6>\n
Tratamiento fiscal.<\/strong><\/span><\/h6>\n
\u00bfNovaci\u00f3n?<\/strong><\/span><\/h6>\n
Exposici\u00f3n de Motivos:<\/strong><\/span><\/h6>\n
A) Resumen hist\u00f3rico<\/strong><\/span><\/h6>\n
B) \u00bfLa cl\u00e1usula suelo de mi contrato es abusiva?<\/strong><\/span><\/h6>\n